31.10.2014

Что еще наведет налоговиков на мысли о налоговой схеме

У налоговиков есть набор признаков, при которых инспекторы заподозрят и попытаются доказать, что компания применила налоговую схему. Раскручивать схему налоговиков заставит несколько обстоятельств.

Регистрация работников как предпринимателей. Для налоговиков подозрительно, когда сразу несколько бывших работников компании одновременно регистрируются в качестве предпринимателей, открывают счета в одном банке и начинают совершать сделки с организацией. Подозрения усилятся, если предприниматели заявляют одинаковый вид деятельности и работают по адресу компании.

Единое бухгалтерское обслуживание. Инспекторы считают, что действия контрагентов согласованны, если они заключают договор на бухгалтерское обслуживание с одной и той же организацией.

Регулярные займы. По мнению налоговиков, компания, которая часто берет займы и не имеет собственных средств для своей деятельности, скорее всего уклоняется от налогов. Инспекторы подсчитывают, сможет ли организация расплатиться с долгами. В примере УФНС налоговики сравнили сумму займов компании и ее годовую прибыль. Получилось, что организации нужно более 30 лет, чтобы вернуть займы. Подобное ведение бизнеса говорит инспекторам о том, что выдача и получение займов направлены на минимизацию налогов. То есть компания выводит прибыль в компании с льготным налоговым режимом (например, на упрощенке), а потом возвращает ее в виде заемных средств. Тем самым получает дополнительные расходы в виде процентов по кредитам.

Уникальность поставщиков и покупателей. Инспекторов насторожит, если покупатели проверяемой компании совершают сделки только с ней и больше ни с кем. А компания реализует товар только этим покупателям. Тем более подозрительно, если они применяют спецрежим. Налоговики считают, что такая схема создана исключительно ради налоговой выгоды.

Источник: Учет.Налоги.Право.

Архив новостей