19.03.2014

Факт хищения НДС будет определять компьютер

Возмещение НДС будет отслеживать компьютерНедавно на нашем форуме налоговиков вызвала интерес статья «Ведомостей», посвященная механизму контроля над правильностью возмещения и вычетов НДС. В комментариях к методам работы ФНС отметились два юриста, глубочайшие познания которых механизма мошенничества с НДС наталкивает на мысль на их участии в некоторых схемах. Приводим обзор статьи.

Газета «Ведомости» сообщает, что ФНС с начала 2015 года начнет внедрять новую автоматизированную систему, которая будет осуществлять контроль над вычетами НДС. По возвратам этого налога система уже запущена и работает.

Прошедший год ознаменовался для ФНС запуском нового инструмента борьбы с незаконным возмещением НДС – специальной компьютерной системой. Именно она теперь определяет, насколько сомнительным является та или иная заявка на возмещение. На очереди следующий этап – запуск системы по определению фиктивных вычетов по НДС, приносящих бюджету намного больший ущерб.

Механизм воровства НДС и принципы его определения

Кража НДС из бюджета проводится по одному сценарию: через цепь однодневок проводится товар, последний покупатель предъявляет к возмещению НДС. На самом деле налог в бюджет не поступал, а компании из цепи исчезли.

Заместитель руководителя ФНС Даниил Егоров отмечает в этой связи, что службе удалось преломить тенденцию и снизить масштабы явления. Однако таким путем мошенникам еще удается зарабатывать. Ведь не проверишь же все декларации, первичные документы, а самое главное – трудно проверить реальность сделок.

Перелом в ситуации произошел в 2012 году, когда специалисты ФНС создали некий алгоритм, на основании которого можно было определить «неблагонадежного» налогоплательщика. Егоров отмечает, что туда вошли такие факторы, как смена юрадреса перед возмещением, налоговые правонарушения и т.п.

Всех желающих получить возмещение распределили на три группы риска: в зеленую зону помещались наименее вероятные участники махинаций, в желтую – имеющие среднюю вероятность, в красную – наиболее вероятные участники. Таким путем ФНС автоматизировала сортировку, почти исключив возможность ошибки в прицеливании. Даниил Егоров добавил, что подробные критерии отбора – это секретная информация, даже инспекторы не ведают, почему та или иная компания выбрана объектом выездной проверки. Более того, эти показатели, как коды у секретных служб, постоянно меняются. Чтобы полностью исключить утечку информации, ФНС в 3-м квартале 2013 года перевела все функции отбора в автоматический режим – теперь все делает компьютер.

Кто же на прицеле

ФНС не скрывает, что крупнейших налогоплательщиков в красной зоне нет, крупных – единицы. Причина проста: эти юрлица всегда на виду и никуда не денутся из-за наличия активов. Основная задача системы же в другом – вычислить тех, кто намерен изъять деньги и исчезнуть, что характерно главным образом, для однодневок.

И система уже приносит свои плоды. Если в 2012 году в красную зону по стране занесли 704 декларации, то в 2013 году – уже 2445. При этом возросли темпы роста отказов в возмещении – с 11,2% в 2012 году до 60,4% в 2013 году.

Замглавы ФНС считает, что такие трудности на пути мошенников должны заставить их сворачивать свой преступный «бизнес». Он привел еще более впечатляющие цифры. Если смотреть в денежном выражении, то доля окончательных отказов выросла вообще до 81,2%. То есть – система работает и отбирает действительно незаконные претензии на возмещение.

Кому надо бояться

«Ведомости» приводят мнения экспертов на этот счет. Специалисты считают, что борьба лишь с одними однодневками ощутимого эффекта не даст. За этот аргумент говорит и статистика – отказано в возмещении на 65,3 млрд рублей, а всего было возмещено 1,727 трлн руб. с учетом крупнейших налогоплательщиков, правда. Без них – 954,7 млрд руб.

Интересно, но далее издание приводит мнение на этот счет налогового менеджера компании Alcoa Максима Хвалибова. Его тираду можно расценить и как совет налогового уклониста, и как информатора ФНС о ситуации в его компании. Судите сами, Халибов поведал, что незаконные схемы по НДС применяют и крупные компании, которые создают между фирмой-однодневкой и ними несколько «прослоек». Доказать связь с заказчиком услуги трудно, отказать в возмещении – еще труднее. Для юриста, обеспечивающего безопасную работу компании, такое заявление представляется несколько безответственным.

Один из сотрудников строительной компании указал, что ритейлеры и строители тоже весьма охотно пользуются услугами большого числа однодневок. Камеральная проверка не позволяет вычислить нарушения, выездная – тоже не всегда. На это специалист ФНС ответил, что у автоматизированной системы есть критерий – число однодневок. Но если объем возмещений НДС невелик, то он не отправляет компанию в красную зону. Поэтому и проверки не назначаются.

Однако предпринимательский сектор все равно нервничает – критерии засекречены, никакой демократии. И действительно, риск случайно попасть под подозрение все равно остается, особенно, при открытии дочерней компании и переброске на нее сразу большого числа операций.

Следующий этап – автоматический контроль вычетов по НДС

С вычетами масштабы мошенничества значительно больше, считает партнер «Щекин и партнеры» Денис Щекин. По сведениям налоговой службы вычеты в 2012 году составили 27,4 трлн руб., а в 2013 году – 29 трлн руб. При этом схема для снижения налогового бремени используется практически та же – приобретение фиктивных товаров и услуг через фирмы-однодневки. При этом юрист не считает эту схему воровством, вспоминая при этом, что многие схемы строились на сговоре налоговиков и компаний.

Егоров отмечает, что ФНС видит проблему и готова к следующему этапу – контролю за вычетами. Принцип работы системы изменится в том плане, что подвергаться анализу будут не компании, а операции. В 2014 году служба должна завершить создание федеральной базы со сведениями по всем операциям с «участием» НДС. Анализ налоговых деклараций добавит ресурсов в борьбе и с незаконными вычетами и с незаконными возмещениями.

Щекин, весьма осведомленный, как «сотрудничали» компании-мошенники и налоговики, переходит к раскрытию механизма контроля ФНС. Он утверждает, что организации обяжут ежеквартально сдавать книги покупок и продаж. Цель – проверить соответствует ли отражение операции у компании отражению у контрагента (и НДС тоже). Срабатывать система начнет, по его мнению, там, где силен сговор между работниками ФНС и бизнесом.

От себя добавим, что налоговым уклонистам с такими консультантами нечего бояться. Подобного глубокого понимания вопроса даже у налоговиков, наверное, нет.

Источник: Блог Фискала

Архив новостей